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小规模纳税人、一般纳税人、个体工商户的区别

来源:注册私募基金公司网 作者:誉胜商务  日期:2013-1-23

一般纳税人是工业企业年营业额50万以上、商品流通企业年营业额80万以上为标准。

二者的产生是为了国家税收而产生的,区别在于:小规模只能开具增值税普通发票,就是剪切发票(百元手工刑具、千元以上电脑开具;开专用票要到税务局代开,税点也只有3%)税率为工业的3%、商业的3%,不能进行进销项税抵扣;一般纳税人开具的是增值税专用发票,机器开票,税率是17%,(农资、农药、等农业生产资料免税,农机、园林机械等适用优惠税率13%)可以进行进销项税抵扣。

小规模纳税人和一般纳税人都是企业,而个体工商户不是企业,而是从事生产经营的个人,对个体工商户的管理要比企业松的多,也允许他们开具发票,但是征税是核定征收,就是按照核税员在他的地方观察几天,看营业额推算他一个月大概的收入,然后定个金额,比如100,那么每个月就交100元就可以了,税率不跟着发票的金额挂钩,你就是一个月挣100万也是交100元。

一般纳税人和小规模纳税人算增值税的区别?

一般纳税人购进货物、接受增值税应税劳务以及进口货物取得可抵扣税款的有效凭证就可以在纳税时抵扣进项税额,而小规模纳税人即便时取得增值税专用发票也不能抵扣税款。增值税一般纳税人使用17%的增值税率,小规模纳税人商业企业4%,其他6%的综合计征率是针对于增值税而言的,一般纳税人使用增值税专用发票,可以用进项税额抵扣销项税额,应交增值税=销项税额-进项税额,税率为17%,农产品、自来水等为13%,小规模纳税人使用普通发票,不得抵扣进项税额,税率生产类企业为6%,贸易类为4%,这个税率是跟据一般纳税人税负水平计算出来的,所以税负水平和一般纳税人差不多。

申请一般纳税人资格需年销售额大于100万(生产企业)或者180万(贸易企业),如果低于这个标准,但有健全的会计核算制度,也可以申请为一般纳税人,否则,就只能是小规模纳税人了。

一般纳税人和小规模纳税人的区别?

1、专用发票的使用权不同。经审核认定的增值税一般纳税人,可以购领、使用增值税专用发票,小规模纳税人,不能购领、使用专用发票,但对符合有关规定的小规模纳税人,经批准也可以由税务机关代开专用****。

2、税款抵扣的方式不同。

一般纳税人可以凭专用发票等扣税凭证进行进项税额的抵扣,小规模纳税人由于其征收率(6%)已统一考虑了扣税的因素,因此,它不再拥有凭专用发票扣税的权利。

3、应纳税额的计算方法不同。

一般纳税人采用由当期销项税额抵减当期进项税额的方法计算应交税款,即:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;而小规模的纳税人实行简易办法计算应纳税款,即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,计算公式为:应纳税额=销售额×征收率;但符合一般纳税人条件(指年销售额超过小规模纳税人标准)如果不申请办理一般纳税人认定手续的和会议核算不健全,或者未能提供准确税务资料的一般纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税款,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,即应纳税额=销售额×增值税税率.

4、含税的销售额换算公式不同。

一般纳税人的含税销售额换算成不含税销售额,其换算公式为:销售额=含税销售额÷[1+税率(17%或13%)] 小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额,换算公式为:销售额=含税销售额÷[1+征收率(3%)]

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